摘 要：高校级科研基金项目经费具有数额相对较少、管理二元化、开支范围窄等特点。当前在经费管理中还缺乏配套的制度、正确的认识、合理的预算和诚信行为约束机制，亟需完善经费管理规章制度、建立健全科研诚信机制、细化经费预算内容、加强科研资产管理和创新经费管理手段。

关键词：高等院校 科研基金项目 经费管理

中图分类号：g644 文献标识码：a

文章编号：1004-4914（2008）11-117-02

高校级科研基金项目，是指为加强基础研究和重点领域研究，扩大学术交流和学术影响，促进高层次、年轻化科研人才成长，由高校自行组织论证、选题、评审、立项，自筹经费予以资助的科研项目。随着我国改革开放和科技事业的发展，除了参与国家和企业的科学研究活动，积极向国家和地方相关部门申请科研项目外，越来越多的高校还对那些影响深远、创新性强、应用前景广阔，但一时又不易得到上级或相关部门资助的科研项目，积极自筹资金予以扶持，建立了自己的科学研究基金。由于各高校的科研、财务管理实际情况不同，既没有现成的经验，又缺少相关的规章制度，致使经费管理中存在诸多问题，加强高校级科研基金项目经费管理研究很有必要。

一、高校级科研基金项目经费管理的特点

高校级科研基金项目经费，主要来源于高校科研部门管理的本单位在国家、地方企业或其他单位立项的科研项目管理费，与国家级、地方企业级资助的科研项目相比，在经费管理方面有以下特点。

1.资助数额有限。由于高校级科研基金项目与国家级项目相比，研究内容较窄、任务量较小，且已经具备一定的研究基础和软硬件条件，不需要在实验条件、设施设备、仪器工具等方面进行大量的投资；另外，项目组成员相对较少，一般情况下以一个主要负责人为主，吸收本专业2～3人即可，也不需要外部单位的支持协作。因此，资助经费数额一般较小，重点资助项目最多不会超过5万元，而对于基础理论研究、综合论证项目，资助经费6000～7000千元也可保证高质量地完成研究任务。

2．经费管理二元化。高校级科研基金项目经费管理，一般实行科研部门和财务部门共同管理的办法。科研部门负责项目预算的审核批准、报销单据的审核、报销经费数额的控制等，而财务部门负责报销发票的合理性、报销经费数额的核算、报销经费的支付等。二元化管理一方面加强了经费的审核程序，能够促使项目负责人自觉遵守财经纪律，严格按照预算合理使用经费；另一方面也容易出现科研部门和财务部门都疏于管理，相互推诿扯皮、都不能认真管理现象的发生，存在一定的管理漏洞，不利于科研经费发挥最大的经济效益。

3.开支范围较窄。国家自然科学基金项目经费支出范围包括研究经费、国际合作与交流经费、劳务费和管理费，其中，研究经费又包括科研业务费、实验材料费、仪器设备费、实验改装费、协作费等。由于高校级科研基金项目不涉及国际合作、实验条件建设等内容，其经费开支范围相对较窄，只包括实验材料费和研究经费中科研业务费的部分内容，如差旅费、调研和学术会议费、资料、论文版面费和印刷费等。而对于理论研究和综合论证项目，其开支范围就更小，一般只限于购买书籍、论文版面费、少量的差旅费、复印打印费等。

二、高校级科研基金项目经费管理中存在的问题

高校级科研基金项目经费数额虽然不大，但涉及学科领域面广、科研人员多，对高校基础科研能力和创新能力的提高有着深远的影响。堵塞经费管理中存在的漏洞，有助于提高科研经费的使用效益，有利于高校良好学术风气的形成和科研人才的健康成长。目前基金项目经费管理还存在以下问题。

1.缺乏配套的制度。高校级科研基金项目，是着眼于提高高校基础性科学研究水平和自主创新能力而设立的，有利于加强高校基础性科研人才储备及技术储备，将成为高校科研工作的一项重要内容。但目前，还尚未制定相关的规章制度，对高校科研基金的立项、审批、过程管理、结题、成果管理等内容加以规范，对经费管理更没有相配套的制度和奖惩措施，致使经费管理无法可依，只能参照其他相关的经费管理规章执行，不能满足和适应高校科研基金项目管理的需要，极不便于实际工作中的操作。

2.缺乏正确的认识。相对于国家级的研究课题，高校级科研基金项目的研究成果层次相对较低，资助经费相对较少，既没有引起科研部门的高度重视，更没有能够促使项目负责人科学合理地使用经费。个别负责人认为，只要提交了研究报告和发表的学术论文证明材料，就算完成了研究任务。至于研究成果的先进性、创新性，没有必要投入过多的精力，过得去即可；而对于经费的使用，完全由自己支配，与他人无关。由此而出现了许多项目负责人将购买个人物品的发票、变相的旅游差旅费及其他与研究课题丝毫无关的发票拿去报销。

3.缺乏合理的预算。有些负责人在申请课题时，为了争取到更多的经费，往往对课题研究工作中的经费支出情况不能客观地予以分析和估算，而是尽量增加申请经费支出类别和数额。如有些基础理论研究，不需要进行试验，却出现了试验费等；当项目立项后，科研部门不可能完全按照其申请数量下拨经费，而是往往少于申请经费数额，致使原预算经费与下拨项目经费差距较大，进而导致在实际的报销中出现许多不合理的开支类别或不符合实际情况的支出。

4.缺乏诚信行为约束。诚信是作人之本，也是科研基金项目经费管理中必须引起高度重视的问题。有些项目负责人报销发票时，存在侥幸心理，不管与课题相关还是无关的发票全部都来报销，管理人员若没有发现问题，则可蒙混过关；若发现了，则还可再换票重新报销。此类现象在经费报销过程中相当普遍，而有些项目负责人根本不以此为耻。由于没有建立诚信行为约束机制，科研和财务部门为了不伤害科研人员的积极性，大多情况下只能被动的进行审核、再审核，不能从根本上杜绝类似情况的再次发生。

三、加强高校级科研基金项目经费管理的对策建议

为避免科研基金项目经费管理中存在问题的发生，有必要从规章制度、经费预算、科研资产等方面加强管理。

1.完善经费管理规章制度。规章制度是高校科研经费管理的基本依据。高校财务、审计、科研及其他部门应密切配合，依据国家教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》等法规，着眼于高校级科研基金项目研究工作的实际，尽快完善科研基金项目经费管理的规章制度，对科研基金项目经费的开支范围、预算安排、审核报销、奖励处分等内容进行明确规范，尤其是对基础理论类、工程类、实(试)验类等不同类别项目经费支出进行详细区分，以确保经费管理的科学性和合理性。

2.建立健全科研诚信机制。科学研究是一种求真、臻善、崇美的精神活动，是“做事”；诚实守信是实事求是、守诺信用、坦坦荡荡，是“做人”。“做人”是“做事”的基础，只有人做好了，才能做好事。要不断加强科研学术道德教育，确实把科研道德放到首位，促使科研人员正确对待名与利，自觉维护学术尊严，讲求诚信。科研部门要积极进行调查研究，收集有关信息，建立科研人员信息库，对于存在不良学术道德和缺失诚信的人员，在项目立项时绝对不预考虑；同时，要采取有力措施，对科研项目进行科学的评价，加强管理和监督，发现科研人员诚信方面的问题后，及时予以纠正。

3.细化经费预算内容。一般情况下，项目的经费预算是否科学、合理，不易引起科研、财务部门管理人员的高度重视，致使预算与支出的差距较大，导致项目负责人与财务人员间的不和谐。因此，必须遵循“实事求是、勤俭节约、适量够用、确保效益”原则，细化经费预算。在项目申请阶段，合理制定支出预算，细化预算编制，做到预算不合理、不科学的项目，一律不予立项；项目立项后，项目负责人要与科研部门签定协议书，严格按预算支出经费，从而从源头和过程两个方面严格把关，确保有限的经费发挥最优的经济效益。。

4.加强科研资产管理。加强科研资产管理，是杜绝经费支出混乱现象的有效方法。高校级科研基金资产主要包括书籍资料、仪器设备等，这些资产属于单位，而不属于个人。应加强对科研活动形成的资产进行核算与管理，及时做好清理、移交、保管人员变更手续，这样不仅能提高资产的共享率，还可以有效地防止资产流失。如可将项目研究中购得的图书资料统一按发票集中造册，交由高校图书馆进行统一集中管理，既可充分发挥图书资料的效益，也可避免个别项目负责人变相开发票现象的发生。

5.创新经费管理手段。要充分利用信息技术的优势，进行科研经费管理手段创新。可针对科研经费管理的特点与需求，与地方商(企)业部门进行良好的技术合作，开发高校科研经费管理信息系统，实现地方商(企)业部门物资流动信息与高校购买物资信息的高度共享，使物资信息从购买到使用的渠道透明化，实现高校、商(企)业、项目负责人间信息的完全对称，促使科研经费管理由结果控制转变为过程控制，由被动式管理转变为主动式管理。

参考文献：

1.徐玉娣，马新南．规范科学基金项目经费管理，提高财政资金使用效益［j］．中国科学基金，2007（2）

2.赵冬梅．高校科研经费管理刍议[j]．财会通讯(综合版)，2007（2）

3．苏立恒.对高校科研经费管理问题与对策的探讨［j］.经济研究导刊，2008（3）

(作者单位：军械工程学院 河北石家庄 050003)

（责编：吕尚）